如何利用台股節稅，並善用退稅優惠

以下規則只限於台股以及台灣本地的ETF

（1）券商手續費（買賣都要付）》最高0.1425％，網路交易約可打5〜6折，不滿20元以20元計

（2）證券交易稅（賣出才要付）》賣出股票除了要付給券商的手續費以外，還需要繳交0.3％的證交稅，台股為0.3％，ETF為0.1％

（1）買入股票的費用：如果要買進一張股價100元的鴻海（2412），手續費為100 x 1000 x 0.1425％= 142.5元，為成交價的0.1425％（無手續費折扣）

（2）賣出股票的費用：如果要賣出一張股價100元的鴻海（2412），交易稅為100 x 1000 x 0.3％=300元，扣下）手續費為100 x 1000 x 0.1425％= 142.5元，為成交價的0.4425％（無手續費折扣）

總計花費了585元的交易成本

財政部稅改新制，取消「二稅合一」的扣抵稅額制度，從 108 年開始，股利所得報稅的方式改分成「合併課稅」及「分離課稅」兩種。

一 合併課稅

鼓利併入所得一起計稅 鼓勵再依比例抵稅(8.5% 上限八萬元)

－適用所得稅率30%以下的人

個人所得稅扣掉標準扣除額(12萬)和薪資扣除額(20萬)後，
有30萬應稅所得，加上領10萬元的現金股利，
因此現金股利直接加上去，應稅所得就是40萬元，對應到的稅率是5%，
也就是要繳2萬元的稅。(40萬 x 5%=2萬)

但總股息的8.5%可以抵減稅額，代表可抵減8500元的稅金(10萬x 8.5%=8500元)，
因此實際要繳的稅就是11500元。(20000元-8500元=11500元)

8.5%的抵減稅額有上限8萬元，換句話說股利94萬元以下都可以省下8.5%的稅

二 分離課稅

鼓利以28%單獨計稅+綜合所得稅=當年要繳的稅

-適用高所得稅率的人

如果你年收入太高，例如高達300萬以上，稅率是30%甚至40%，
這時候股利併入所得稅承受的稅率就高達30%以上，
用方法2做計算就會比較節省。

例如領200萬的現金股利，股利要被課28%，也就是56萬的稅金。
這些股利就不會併入所得稅。

隨著股利的不同，所繳交的稅也不一樣，其中有二個重要的注意事項

（1）資本公積配發之現金股利不用課稅依公司法第241條規定，以超過票面金額發行普通股溢價之資本公積，為股東出資額性質，非屬所得故無須課稅並免扣取補充保險費

－泛指公司如果是用資本公積來發放現金，不用被扣稅，但公司若有資本公積配息，而不是用賺的錢配息，代表公司營業有問題

（2）股票股利以面額10元計算所得股利所得包含現金股利及股票股利二種，現金股利不論領多少，全部計入股利所得;股票股利配的是股數，不是現金，其所得是以每股面額10元x股票股利的股數來計算。

－公司用股票當作發放股息，儘管你拿到的是一百塊的股票，政府依舊用面額十塊當作扣稅項目．

只要在除權日前天賣掉就不用繳交股利所得稅，但相對的你拿不到股利．

單檔股票/ETF配息超過兩萬 就要被徵收二代健保1.91%的費用

算法如下

100萬的股票，今年配5萬的現金股利，殖利率是5%

二代健保費用：50000*1.91%=955

但是真正發給你時，要扣除5萬的1.91%，也就是955元，所以實際領到是49045

參與除權息後還有可抵扣稅額8.5%(上限8萬)可以抵扣稅，所以其實你也沒有付出2代健保的費用，因為8.5%-1.91%=6.59%，你還額外獲得6.59%的錢

你知道嗎，股利的收入能讓你少繳稅

在台灣，年收入五十四萬以下，去除扣除額，要繳交5%的稅

參考下面表格

靠工作的年薪40.8萬不用繳稅

但股利收入40.8萬還能從政府獲得16888

算法如下

(40.8萬-8.8萬-12萬)*5%=10000

首先，你要支付一萬的稅金

408000*1.91%=7792 你的股利會自動扣除7792的二代健保

最後五月報稅時，可以一起申請可扣抵稅額

可扣抵稅額40.8萬*8.5%=34680

可扣抵稅額上限八萬 剛好沒超過

在七月時你會收到34680，記得五月提供收款帳戶給國稅局

34680-10000-7792=16888

你不但不用繳稅 還能從政府手上拿錢

也許你手上沒有那麼多錢能創造每年40.8萬的股息

但你要記住，只要你股息越多，便能夠少繳更多的稅，還能從政府拿到更多的錢

但切記，別為了退稅亂買股票，這便是本末倒置，因為我們買股票是為了賺錢，退稅只是其次

結論

如何靠台股少繳稅

1. 所得稅率較低的人，可以使用合併課稅；所得稅率高的人，可使用分離課稅

2. 股票股利比現金股利所計算的稅更少

3. 倘若單純計算股利與二代健保，股利有8.5%的抵減稅額，上限8萬元，94萬元以下都可以省下8.5%的稅，儘管扣除二代健保的1.91%，你還額外獲得6.59%的錢

4. 股息領得越多，能少繳更多的稅，還能從政府拿錢，但別為了退稅去亂買股票，買股票是為了賺錢，退稅只是其次

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